我国银行业加强透明度建设的重要性

　　中国人民银行副行长潘功胜

　　和讯银行消息2013年1月17日，国际金融透明度发展论坛在北京金融街洲际酒店召开，和讯网对本次论坛进行全程图文报道。中国人民银行副行长潘功胜在致辞中表示，国际社会采取多项措施加强银行和机构的透明度建设，呈现五大趋势：第一，强化信息披露的要求。第二，建立全球统一的会计准则进展缓慢。第三，场外市场监管方面，可能会产生新的系统性金融基础设施，并增加大型金融交易商的系统重要性，同时要在全球中央对手方和本地中央对手方之间寻求平衡。第四，审计机构监管改革受到质疑，市场会额外增加交易成本和审计质量。第五，开发代替新的评估方法和程序，来替代外部性的信用评级，同时在使用其他信用评级标准时应避免出现对其他机构的依赖。

　　附嘉宾致辞全文：

　　潘功胜：各位朋友大家上午好！结合今天论坛的主题，我想谈一谈全球银行业透明度建设发展趋势，面临的挑战，加强我国银行业建设透明度的思考。

　　这次危机之后我们说提高银行机构透明度的重要性，全球信息披露工具复杂，标准不统一，投资者无法有效识别风险，并采取预防措施，使得风险不断演进，是危机爆发的重要原因，国际社会采取了多项措施，不断加强银行和机构的透明度建设，呈现出以下几个趋势：

　　第一，强化信息披露的要求。金融稳定理事会FSB在危机爆发之初的2008年就提出来改善信息披露的若干建议，要求对结构化信用产品风险披露进行充分、定量地披露，此后巴塞尔协议提出了风险披露的要求。此后FSB于去年11月公布了强化信息披露的建议和措施。巴塞尔协议改变了增加了信息透明度和信息披露的要求。高质量的财务报表对提升金融市场的透明度，维护金融体系的稳定有着重要意义，危机以后，金融稳定理事会倡议建立全球统一的高质量的会计准则：

　　一是修订了相关披露要求，2009年以来，国际会计准则理事会先后修订了金融工具公允价值、衍生工具以及金融资产转移交易等三个方面的信息披露要求。

　　二是建立了全球统一的会计准则，目前有120多个国家和地区要求采取国际财务会计准则，在准则的出口方面也取得了较大的进展，强化金融市场核心金融基础设施的建设，金融市场基础设施薄弱会成为危机爆发的主要因素，尤其是场外衍生品市场。

　　三是2009年20国集团召开的匹斯堡分会提出，衍生品要在电子平台上交易，并通过中央对手方清算。同时场外衍生品合约没有参与清算的合约要接受更高的资本要求，FSB及成员要定期评估这些情况和改进市场透明度问题。

　　四是加强对外部审计机构的监管，外部审计机构提供可靠、清晰的财务报表是提高市场信心的重要因素，也是监管机构有效监管的重要依靠。但此次危机已经引发了市场对于外部审计机构的质疑，针对暴露的问题，欧盟2010年11月改进了相关草案，美国会计公司对外部审计机构的隐患进行广泛的讨论。

　　五是降低对外部评级机构的预案，外部评级机构在提高银行透明度方面发挥着重要的作用，但此次危机引发了世界对市场评级机构的质疑，针对评级机构的问题。当透明度建设涉及销售主体多，多方诉求、协调难度较大，改革推进仍然面临着一些新的挑战，于是个别成员国会按约定的时间表执行巴塞尔协议。

　　第二，建立全球统一的会计准则进展缓慢。

　　第三，场外市场监管方面，可能会产生新的系统性金融基础设施，并增加大型金融交易商的系统重要性，同时要在全球中央对手方和本地中央对手方之间寻求平衡。

　　第四，审计机构监管改革受到质疑，市场会额外增加交易成本和审计质量。

　　第五，开发代替新的评估方法和程序，来替代外部性的信用评级，同时在使用其他信用评级标准时应避免出现对其他机构的依赖。

　　近年来，我国通过强化信息披露要求，加强场外市场监管措施，不断提高我国银行业机构透明度水平，近十年来，我国大型银行金融机构相继登录境内外资本市场，信息透明度取得了质的进步。中国主要银行按照国际会计准则和监管原则定期发布信息报表。在中国大型银行改革之初时，2003年——2005年，那时候我们和境外投资者进行沟通时，他们对中国银行业的了解非常少，而且问出的问题都是非常简单的问题，在2010年国际投资者对中国银行业的了解和几年之前完全不一样。认为中国银行业信息披露水平大幅度提高，他们对中国银行业的了解也发生了质的变化。

　　下一步要继续加强透明度建设，信息披露方面，银行和上市银行对信息披露提出了严格的要求，一些银行机构要满足多地、多个部门的监管要求，积极推动国际信息披露相关准则。

　　在国际会计准则方面，下一步应积极参与国际会计准则制定国家，促进全球会计准则新兴市场经济国家的实际情况。场外市场监管方面，我国已通过多种措施推动场外衍生品市场标准化，已建立了上海清算所要求所有场外衍生品交易报告所里，下一步进一步加强清算、支付等核心基础设施的建设。在外部审计监管方面，我们已实现与国际审计准则的持续趋同，并获得广泛认可，对金融机构聘请外部审计机构也有相应规定，下一步将继续关注国外审计发展的趋势，修改审计体系，加强对审计机构的监管。

　　在加强评级机构方面，我国信用评级发展空间较大，下一步在适度支持本土评级机构发展基础上并引导投资者特别是大型金融机构加强内部评级体系的建设，减少对外部评级的依赖，完善信用评级行业的职业规范，增强市场竞争力。

　　谢谢大家！

关键词：银行,金融