保险能避税避债？除非寿险保单有指定受益人

　　常常说购买保险可以“避税”，但实际上，当出现一定的财务状况或者债务纠纷时，只有指定了受益人的寿险保单，才能不作为遗产处理，不需要用于偿还债务。

　　一纸“研究在适当时期开征遗产税”的文件，引发了“富人险”的投保热情。保单的避债、避税功能，成为很多保险公司推销产品的噱头，再次步入公众视野。那么，当出现一定的财务状况或者债务纠纷，保单能凭借避债避税的特质而免被追偿，这一听起来神乎其神的功能，是否真的如想象般有效？

　　只有寿险能避税

　　国际上虽然并不乏购买大额寿险保单以规避遗产税的案例，但实际上，国内遗产税开征期限并不明确，对于更多保险客户来说，购买保险产品更多是起到保全资产的作用。记者查询到，目前，国内关于保险避税的相关法律有《个人所得税法》，其中明确规定保险赔款免纳个人所得税。而这一赔款并不特指人寿保险，而是全部的保险赔款。

　　有保险业人士告诉记者：“在所有保险产品当中，只有寿险能够避税。因为人寿保险属于人的生命财产，不需要缴税。”

　　保监会《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》规定，人寿保险是指以人的寿命为保险标的的人身保险，分定期寿险、终身寿险、两全保险等，其设计类型分为普通型、分红型、投资连结型、万能型等。这意味着，不管产品是定期寿险、终身寿险或者两全保险，都属人寿保险的范畴归属，需要注意的是，很多保险公司以类似年金形式返还的产品，实际属两全保险。而其他类型的保险，如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。

　　保单避债注意合法性

　　《保险法》明确规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。这一条款无异于是保单避债的依据。

　　不过，保险业界人士普遍认为，如果保险人陷入经济纠纷或涉嫌犯罪，属民法范围，只要没有证据证明其保险合同无效，或者资金来源有问题，法院是无权强制处理保单的。但如果涉及刑事犯罪，法院照样可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。

　　例如，如果购买保险的资金是违法所得，触犯了刑法，这笔钱基本上会被依法追缴；在负债或公司财务恶化后投保，也会有非法转移财产的嫌疑，保险合同有被判为无效的可能；对于—些保险费来自非法途径的，法院可裁定保险公司强行退保。

　　此外，有保险业人士指出：“投连险和万能险的投资账户部分，甚至分红险的红利部分，基于其理财功能的存在，与保险中真正起保障功能的资金有本质区别，或许很有可能在特殊情况下会被法院追缴用来抵债。”

　　指定受益人才能避债

　　在业内人士看来，由于尚未开征遗产税，与其关注适用范围有限的保单避税，不如把重点放在避债上实用。

　　说起保单避债，最为人所熟知的案例莫过于美国安然公司创始人肯尼斯。在2001年公司申请破产之前，肯尼斯已经花费400万美元购买了多种类型的商业年金保险，根据合同约定，从2007年开始，他便可以每年从保险公司领取90万美元年金，同时成功避免了债务人的追偿抵缴要求。

　　对于上述现象，保险业的解释是：“客户购买人身保险后，资金从个人资产中剥离，划归到了保险公司，如果出现债务问题，依照相关法规，任何机构包括法院都不能动客户的保险。因为受益人的权利大于债权，债权人无权要求受益人以保险利益来偿还债务。”

　　换一种思路，这也意味着只有指定了受益人的寿险保单，才能不作为遗产处理，不需要用于偿还债务。反之，如果保单上没有指定受益人，或者受益人死亡、保单受益人为“法定”，在这种情况下，保单将不能作为避债之用，会被视为偿债资金。