天价保单频现 富人利用保险巧妙避税传承财富

　　在大部分成熟保险市场，有现金价值的寿险保单不计入应征税内。这一国际惯例让一些中国有钱人想到利用保险进行合理避税。

　　7月30日，中国平安向《国际金融报》证实，平安人寿北京分公司再现总保额1亿元的高额保单。客户在平安寿险代理人的建议和规划下，投保了平安护身福产品组合，投保护身福及附加定期5000万元，护身福重疾1000万元，护身福意外保额5000万元，累计人身险保额1亿元。

　　无独有偶，平安保险福建分公司也成交了一笔金额高达4500万元的保单，目前，全国最高纪录的保单是2亿元，由信诚人寿保险售出。为什么富人如此偏爱天价保险？

　　遗产税催生天价保单

　　“开征遗产税的传闻催生了天价保单的购买热情。”一位保险业资深产品设计师在接受《国际金融报》记者采访时透露，“其实，很多保险公司都收到天价保单的问询，不少有钱人希望通过购买天价保单避税。”

　　其实，在大部分成熟保险市场，有现金价值的寿险保单不计入应征税内。这一国际惯例让一些中国有钱人想到利用保险进行合理避税，与此同时，企业主希望通过保险进行财产转移来应对财产的征税，保险公司也利用这个“卖点”进行保险推销。

　　对此，首都经济贸易大学教授、中国社会保险学会理事庹国柱在接受记者采访时指出：“《遗产法》至今未颁布，就目前情况来看，开征遗产税还遥遥无期。我国当前尚不具备开征遗产税的客观条件，购买保险更多是起到保全资产的作用。”

　　“值得一提的是，保险在避税方面真正起到作用是通过领取保险金。”庹国柱进一步分析说，“即便开征遗产税，起征点肯定较高，针对的只是极少数富人，普通民众不必担心。”

　　信诚人寿有关负责人告诉《国际金融报》记者，财富传承不仅仅是金钱和财产的继承，更是创业者勇气胆识、智慧坚韧、吃苦耐劳、谦逊公平等精神的传承，它不是上一代事业和精神的某种终结，而是一个全新的开始。

　　避税只是“噱头”

　　以规避遗产税的说法来推动天价富人险的销售，名义上是未雨绸缪，其实，更多的是一种噱头。北京中高盛律师事务所保险律师李滨告诉《国际金融报》记者：“保险公司利用天价保单进行推广宣传其实是不合理的，保险避税功能很难实现。”

　　记者了解到，保险在避税方面的主要功能是资产转移，减少应税财产，被继承人投保人寿保险所取得的保险金免税。对此，李滨认为保险金无需纳税、取得保险金不被非法限制不代表保险具有避税、避债的功能。

　　李滨进一步分析，保险业所说的避税，实则是进行财产转移，即在要征收财产税的情况下通过保险进行避税。就遗产税而言，针对的是少数富人。从我国目前法律公布情况来看，富人所拥有的公司财产和个人财产之间的界限并不明确，财产所有人转移财产的方式也有很多种，例如，父母可将存款直接存至子女名下，或是将固定资产登记至子女名下。与这些方式相比，通过保险避税反倒略为繁琐。

　　至于天价保险可以避债，李滨也给出了司法解释：富人所购买的天价保单多数是属于投资类的，投资类保单具有很高的现金价值。当投保人个人财产不足以支付债务的时候，人民法院会将其保单的现金价值进行抵债。当被保险人身故之后，如果没有指定受益人，现行法律将按照《继承法》角度来处理，如若被保险人欠债，保险金是优先还债的。

　　“只有一种情况保险可以避债，即明确指定受益人，从法律角度来说受益人是不需要对被保险人偿还债务的。由于人民法院对保险法理解程度有限，执行受益人也是客观存在的。”李滨告诉记者，“这种方式大费周章，保险人如希望将财产安全传递到受益人名下，可直接把钱存至被保险人名下，将钱传承给指定受益人的方式多种多样，通过保险反倒将其复杂化了，并且在传递过程中可能出现财产流失。”

关键词：天价,保单,财富